Non Trading Securities Adalah

 

Definisi Instrumen Ekuitas

Investasi Instrumen Ekuitas merepresentasikan kepemilikan investor di saham biasa, preferen ataupun instrument modal yang lain.

Tingkatan pengaruh investor terhadap entitas yang dipunyai instrument ekuitasnya (investee) memastikan tata cara pencatatan yang diterapkan.

Sekuritas dicatat pada bayaran pembelian sekuritas. Bayaran pembelian sekuritas ekuitas tercantum: harga pembelian, komisi broker, serta komisi yang lain terpaut dengan pembelian. Apabila bayaran sekuritas tidak bisa didetetapkan, hingga bayaran sekuritas ekuitas dicatat cocok dengan nilai normal ataupun nilai aktiva yang diterima (apabila non kas).

Keuntungan serta kerugian yang belum terealisasi

Yang diartikan dengan persentase pemilikan saham merupakan persentase jumlah lembar saham yang dipunyai oleh investor dibanding dengan jumlah lembar saham yang tersebar.

a. Tata cara Nilai Kepemilikan Kurang dari 20%

Kala investor mempunyai kepentingan kepemilikan kurang dari 20%, hingga dikira investor mempunyai pengaruh yang kecil maupun tidak mempunyai pengaruh terhadap owner saham (investee). Bila harga pasar ada, hingga sekuritas ekuitas dinilai serta dilaporkan memakai tata cara nilai normal (fair value method). Tetapi, apabila nilai pasar normal tidak ada, hingga investasi dinilai serta dilaporkan sebesar harga perolehan (Cost Method). Tata cara nilai normal mewajibkan industri mengklasifikasi sekuritas ekuitas pada dikala pemerolehan selaku Sekuritas Tanpa Perdagangan (non trading securities) maupun Sekuritas Perdagangan (Trading securities).

Buat sekuritas perdagangan ketentuan akuntansi serta pelaporan bagi IFRS merupakan:

1. Investasi dinilai sebesar nilai wajar.

2. Mencatat laba rugi yang belum direalisasi dalam laba bersih.

Sebaliknya buat sekuritas tanpa perdagangan (non trading securities) ketentuan akuntansi serta pelaporan bagi IFRS adalah:

1. Investasi wajib dinilai sebesar nilai wajar.

2. Mencatat laba serta rugi yang belum direalisasi dalam other comprehensive income (laporan laba rugi komprehensif).